Co obowiązuje w 2026 r., a co zapowiedziano na 2027 r.?
W 2026 r. podstawa PIT do 120 000 zł jest objęta stawką 12%, a nadwyżka ponad tę kwotę stawką 32%. Roczna kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł, co odpowiada kwocie wolnej 30 000 zł. Są to obowiązujące zasady określone w art. 27 ustawy o PIT i punkt odniesienia dla kalkulatora.
Według publicznej zapowiedzi z 19 sierpnia 2026 r. granica stawki 12% miałaby wzrosnąć do 130 000 zł, między 130 000 a 150 000 zł miałaby obowiązywać stawka 24%, a powyżej 150 000 zł stawka 32%. Szczegóły opisuje relacja PAP opublikowana w Infor. Na 20 sierpnia 2026 r. nie opublikowano projektu ustawy realizującego tę zapowiedź. Kalkulator przyjmuje progresywne zastosowanie stawek: wyższa stawka obejmuje tylko nadwyżkę ponad dany próg. Jest to założenie modelu, nie obowiązujący przepis.
Kto zyskuje w tej symulacji?
Przy założeniach modelu do 120 000 zł rocznej podstawy PIT nie występuje różnica wynikająca ze skali. Między 120 000 a 150 000 zł korzyść rośnie, a przy podstawie 150 000 zł efekt samej zmiany skali osiąga 3 600 zł rocznie. Powyżej tej kwoty efekt samej skali pozostaje stały, dopóki nie uwzględni się odrębnie daniny solidarnościowej.
Podstawa PIT nie jest tym samym co wynagrodzenie brutto. Dla pracownika pomniejszają ją między innymi składki społeczne i koszty uzyskania przychodu. Z tego powodu progu nie należy przeliczać przez proste podzielenie 120 000 zł przez 12 miesięcy.
Jak czytać miesięczne wyniki?
Kalkulator zakłada tę samą kwotę w każdym z 12 miesięcy i jedno źródło dochodu. Tabele pokazują kwotę po miesięcznych obciążeniach, zaliczkę PIT i stawkę zastosowaną przez płatnika albo najwyższą stawkę krańcową osiągniętą narastająco. Suma zaliczek może różnić się od podatku należnego po zeznaniu rocznym.
Dla umowy o pracę płatnik dzieli dochód miesiąca przekroczenia progu między właściwe stawki. Dla zwykłej umowy zlecenia płatnik stosuje natomiast najniższą stawkę skali przez cały rok; ewentualna dopłata do podatku może pojawić się dopiero w zeznaniu rocznym. PIT-2 zmienia wysokość zaliczek w trakcie roku, lecz nie zmienia podatku należnego obliczonego rocznie.
Dla JDG składkę zdrowotną przypisano do miesiąca dochodu, od którego jest wyliczana. Jest ona należna w następnym miesiącu składkowym. Roczne rozliczenie zdrowotnej za dochód 2026 r. porównuje składki należne za okres od lutego 2026 r. do stycznia 2027 r., a nie przepływy od stycznia do grudnia 2026 r.
Danina solidarnościowa jest odrębnym rozliczeniem
W 2026 r. danina solidarnościowa wynosi 4% nadwyżki ponad 1 mln zł jej ustawowej podstawy. W publicznej zapowiedzi na 2027 r. opisano wzrost stawki do 5%. Danina nie jest miesięczną zaliczką i kalkulator odejmuje ją dopiero w modelu rocznym.
Jej podstawa może obejmować dochody z kilku źródeł oraz określone odliczenia, dlatego nie jest automatycznie równa wynagrodzeniu brutto ani podstawie PIT pokazanej dla pojedynczego źródła. Wynik dla osoby uzyskującej inne dochody kwalifikowane do daniny nie mieści się w zakresie kalkulatora.
Zakres modelu
Umowa o pracę obejmuje jedno zatrudnienie, standardowe albo podwyższone KUP i wybrane pomniejszenie zaliczki PIT-2. Umowa zlecenie jest traktowana jako jedyny tytuł do ubezpieczeń, bez zwolnienia dla ucznia lub studenta, z opcjonalnym dobrowolnym chorobowym. Dla JDG wejściem jest dochód po kosztach działalności, ale przed składkami przedsiębiorcy; wariant składek i chorobowe wybiera użytkownik.
Kalkulator nie uwzględnia między innymi ulg, wspólnego rozliczenia, PPK, dochodów z wielu źródeł, nieregularnych wypłat, Małego ZUS Plus ani indywidualnej stopy wypadkowej. Parametry 2027, których nie objęła zapowiedź, są jawnie oznaczonym założeniem kontynuacji wartości z 2026 r. Po publikacji projektu ustawy cały scenariusz 2027 będzie wymagał ponownej weryfikacji.